Налоги и финансы в Испании: базовый разбор для эмигранта

Налоги и финансы в Испании: базовый разбор для эмигранта

Всё о налогах в Испании: IRPF, закон Бекхэма, ИП, фрилансер, нерезидент. Актуальные ставки 2026, налоговая система, оптимизация. Консультация юриста.

Сколько стоит жизнь в Испании в 2026 году? Сколько налогов нужно будет платить в Испании? Если вы собираетесь жить в Испании более 183 дней в году, иметь центр здесь экономических интересов и получать доход — тогда вам обязательно нужно будет платить налоги. Сегодняшняя тема — очень важная, поэтому советуем читать внимательно и записывать ключевые моменты. Ведь любые ошибки в финансах и налогах могут обойтись дорого.

К примеру, один неправильно оформленный для банка документ — и вы теряете доступ к деньгам на недели, а то и месяцы. Не подали одну из форм налоговой отчетности в срок — штраф до 150% от суммы налогов. Опоздали с заявлением на льготный налоговый режим — переплачиваете тысячи евро в год. Сегодня разберем каждый этап финансовой жизни в Испании. От открытия банковского счета до налогового планирования. Без воды, с конкретными суммами, инструкциями, шагами и кейсами. В статье вы найдете ответы на следующие вопросы:

• Как самостоятельно открывать счета в международных банках?
• В чем отличия между налоговой системой России и Испании?
• Что такое NIE, NIF, цифровая подпись — когда и зачем их получать?
• Как платить налоги в Испании и какие налоговые резиденции бывают?
• Какие есть налоги по Digital Nomad?
• Какие есть легальные схемы избежания двойного налогообложения?
• И конечно подробно поговорим о том, как легально не становиться налоговым резидентом и не платить налоги в Испании.

Налоги — это важная и личная тема. От того, сколько вам придется их платить, зависят многие аспекты: ваш доход, цель переезда, наличие детей или иждивенцев, сроки пребывания и другое. Также возможно, что у вас есть льготы, о которых вы не знаете. Они могут снизить налоговую нагрузку.

В одной статье рассказывали о кейсе Софьи. Она профессиональный инвестор, и весь её доход пассивный. Чтобы свободно распоряжаться активами, не проживая постоянно в Испании, она получила ВНЖ Digital Nomad. Но её оформили как Номада-аутономо — и не предупредили, что в таком случае нужно платить взносы в соцстрах для продления ВНЖ и платить налоги Испании со всего мирового дохода. Если бы София не обратилась к нам, она потеряла бы тысячи евро только на налогах.

Мы помогли ей сменить статус на Digital Nomad в найме и оформили ее на специальный налоговый режим, доступный только для этого типа ВНЖ цифрового кочевника. Теперь у неё нет расходов на поддержание ВНЖ, а налог на её мировые пассивные доходы равен нулю. Вот поэтому так важно углубиться в эту тему. В рамках нашей Базы Знаний мы не даем никаких финансовых советов. Уж слишком тема налогов индивидуальна. Если вам нужен индивидуальный расчет по налогам, обратитесь к нашему Хестору — официальному испанскому налоговому консультанту.

Как это сделать?

• Прийти к нам на консультацию: на основе вашего кейса мы подберем подходящий ВНЖ и составим план одобрения с первой подачи.
• А после запишем вас на консультацию с хестором — он сделает расчет налоговой нагрузки на основе вашей ситуации и выбранного типа ВНЖ.

01/Различия налоговой системы Испании и России

Существует миф, что в Европе нужно платить намного больше налогов, чем в России, но так ли это? В России, как и Испании, действует прогрессивная шкала налогов НДФЛ:

Итог по НДФЛ: если вы зарабатываете выше среднего и честно всё платите — ваша нагрузка составляет в среднем от 13 до 25%%. Плюс к этому: Налог на имущество (до 2,5%% при кадастровой стоимости свыше 300 млн ₽) и земельный налог (до 1,5%%, зависит от региона). Если у вас ИП, то ваша налоговая нагрузка выглядит вот так:

Что же там в Испании? Если у вас ВНЖ Digital Nomad и вы не оформляете специальный налоговый режим — Закон Бэкхема (о нем подробнее поговорим чуть позже), действует прогрессивная шкала IRPF, тот самый подоходный налог в Испании (налог на доходы физлиц).

Если вы Autonomo, то можете списывать рабочие расходы: аренду жилья, интернет, технику, билеты, даже кофе с клиентом, если он был «по делу». Таким образом заметно сокращать налоги. Учитываются также расходы на обучение, подписки, страховки и даже расходы на покупку нового ноутбука — всё, что подходит под вашу деятельность.

Если цифровой кочевник оформляется как autónomo, он обязан платить взносы в испанскую систему социального страхования (Seguridad Social). В большинстве регионов есть льгота — это €86 в месяц в первый год. Если годовой доход меньше €12 000, льготу можно продлить и на второй год. Далее взносы вырастут в зависимости от вида деятельности, но остаются фиксированными (в среднем €200-300 в месяц). В Испании налоговые ставки кажутся выше, но после вычетов и субсидий налоговая нагрузка у фрилансеров и удалёнщиков часто выходит на уровень 20% от чистого дохода.

02/Итак, допустим, вы получили ВНЖ, стали налоговым резидентом в Испании, но что делать с налогами в вашей стране?

Худшее, что с вами может произойти, — вы будете платить налоги в двух разных странах. Что делать, чтобы избежать такого двойного налогообложения? Испанская налоговая система позволяет использовать механизм «налогового зачета» на основании двухсторонних соглашений с другими странами об избежании двойного налогообложения. Он позволяет учесть уплаченные в вашей стране налоги и доплатить в Испании разницу.

Возьмем для примера Россию — специально не самый очевидный в настоящее время вариант:

• Вы получили в России доход в 1 000 000 ₽ (€10 237 по курсу на время написания статьи).
• Заплатили налог в РФ 13%% или €1 330.
• В Испании по вашему уровню доходов ставка IRPF — 19%.

Что нужно сделать:

• В Испании вы указываете доход в €10 237.
• Испанская налоговая рассчитывает налог с этого дохода — €1 945.
• Вы показываете в декларации, что уже заплатили налог в России. Нужно подготовить документ, подтверждающий уплату, и перевести его на испанский язык, а также легализовать (если потребуется).
• В Испании вы доплачиваете только разницу — €614

Всё это в рамках Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией, который сейчас действует для физических лиц, — проверено нашей командой и клиентами. Да-да, вы скажете: «Его же приостановили»?! Верно, но только часть статей по взаимозачету налогов юрлиц. Налоги для физлиц продолжают действовать.

А еще есть специальный налоговый режим (режим Бэкхема) для нерезидентов, который позволяет не отчитываться перед Испанией за любой мировой пассивный доход. Доступен вкс, стартаперам и номадам в найме. Это все актуальные способы на данный момент, которые помогут избежать двойного налогообложения, если вы налоговый резидент в двух странах.

03/Как устроена налоговая система в Испании? Подробный разбор

Во-первых, что нужно делать, чтобы не платить налоги:

• проживать на территории Испании максимум 182 дня в году;
• не иметь центр экономических и семейных интересов в Испании;
• подтвердить налоговое резидентство в другой стране;
• избегать испанского источника дохода;

В любых других случаях вы будете считаться налоговым резидентом Испании и будете обязаны платить налоги.

Какие есть налоги в Испании.

1. Подоходный налог, он же IRPF, — от 19 до 47%.

Это прогрессивная шкала налогообложения, по которой налог вы платите не со всего дохода, а по ступенчатой системе. Например, при доходе €35 201 вы платите не 37%% сразу, а налоги будут разделяться:

• первые €12 450 облагаются по ставке 19%
• С €12 451 до €20 200 (это €7 750) — 24%
• С €20 201 до €35 200 (это €15 000) — 30%%
• А уже далее, если доход больше всего на 1 евро, то он попадает под 37%. То есть ставка 37% будет считаться с 1-го евро в данном примере.

В итоге: вместо 37% со всего дохода вы заплатите около 24,8% суммарно. Это на €4 300 меньше, чем казалось на первый взгляд. Есть также и остальные налоги в Испании:

• На добавочную стоимость — от 10 до 21%
• На прирост капитала — от 10 до 26 %
• На наследство — от 7,6 до 34%
• Корпоративный налог — 25 %
• На передачу права собственности имущества — от 6 до 10 %
• На недвижимость — от 0,4 до 1,3 %. Если ваша недвижимость стоит свыше 700 тыс. евро, то ставка — от 0,2 до 2,5 %.

Какие налоги платят нерезиденты Испании?

IRNR — это налог на доходы нерезидентов. Да, такое тоже существует — если вы не резидент, вы можете платить налоги, но при одном условии: вы не являетесь налоговым резидентом Испании, но получаете доход на её территории, в том числе от владения недвижимостью. Ставки налога:

• 24% для граждан стран за пределами ЕС;
• И 19% для граждан стран ЕС, Исландии и Норвегии.

Нерезиденты обязаны подавать декларацию IRNR ежеквартально.

2. Режим Бекхэма в Испании

Еще есть особый налоговый режим в Испании: режим Бекхэма. По нему в течение первых 6 лет ваш мировой пассивный доход и активы не облагаются налогом, а подоходный налог фиксируется в ставке 24%. Условие: декларируемый доход не должен превышать €600,000 в год. Этот режим доступен для:

• Удаленщиков, получающих основной доход из-за рубежа (номады в найме).
• Предпринимателей, которые развивают стартап или бизнес в Испании (стартаперы).
• Супруги резидентов, квалифицирующихся на «Бэкхема».

Кому выгоден этот режим? В основном предпринимателям с доходом более €60 000 евро в год — с помощью этого режима им не нужно платить испанские налоги по ставке 47% и налог на мировой пассивный доход. У такого режима есть и свои минусы:

Первое, что режим не подпадает под большинство соглашений об избежании двойного налогообложения. Плюс, если у вас режим Бэкхема и вы имеете недвижимость, вам все равно нужно подавать декларацию как нерезидент и платить налог. Также стоит упомянуть взносы в Соцстрах по Аутономо — первый год 86 € в месяц, далее все также рассчитывается по прогрессивной шкале.

Давайте теперь разберем 3 базовые формы, которые нужно подавать в налоговую

Первая это форма Modelo 720 (декларация зарубежных активов для налоговых резидентов Испании). Декларируются активы за пределами Испании, если совокупно в любом из трёх блоков превышено 50 000 €:

• Банковские счета;
• финансовые активы/права/страхование/ренты;
• недвижимость и вещные права.

Декларация подаётся онлайн через AEAT с 1 января по 31 марта и отражает состояние на 31 декабря предыдущего года. После первой подачи повторная подача — только при увеличении по блоку > 20 000 € или при открытии/закрытии/отчуждении. Криптовалюты не включаются в Modelo 720 — для них действует другая форма, Modelo 721 с тем же сроком. За нарушения действуют смягчённые, но сохраняющиеся санкции.

Modelo 036 / 037 (декларация цензовой регистрации).

Обе формы используются для регистрации/изменения/закрытия в цензе предпринимателей, профессионалов и удержателей налога. Modelo 036 — общий (применим для всех), Modelo 037 — упрощённый (только для физлиц-резидентов Испании при выполнении всех условий AEAT: нет представителя, не «gran empresa», нет спецрежимов НДС и т. п.). Какой именно подать, лучше решать с хестором, учитывая вашу ситуацию (вид деятельности, НДС-режим, наличие представителя, нерезидентские элементы структуры и др.).

Есть и другие формы отчетности, которые уместны по определенным случаям. Их разбирать не будем, напомним, что важно подобрать подходящую именно вам форму ведения деятельности и отчетности. И лучше это сделать на консультации с налоговым специалистом.

Чтобы не рисковать, советуем обсудить все возможные риски на бесплатной встречи с нашим миграционным экспертом: на ней мы составляем персональную стратегию по одобрению ВНЖ, с учетом расходов, документов, налогов, числа подающих. Жмите по кнопке ниже, чтобы забронировать место

Вот какие налоговые штрафы существуют в Испании:

• Просрочка подачи налоговой декларации может стоить вам от 100 до 200 евро.
• При добровольном исправлении — от 5 до 20% от неуплаченной суммы. А если налоговая сама выявит нарушения, то выпишет вам от 50 до 150%.

Если вы совершили ошибки в декларации: Это будет стоить вам от 150 до 600 евро при незначительных ошибках;

Факт в том, что любая ошибка в налогах может стоить вам значительной суммы – от десятков до нескольких тысяч евро. Поэтому рекомендуем обращаться к налоговому специалисту — он даст не только понимание налоговой ситуации по вашему типу ВНЖ, но также план и пошаговую инструкцию, как не попасться на штраф и при этом легально сократить налоговую нагрузку.

Так сделал наш клиент Егор. У него уже был ВНЖ, и он проживал в Валенсии по ВНЖ Digital Nomad Аутономо. Казалось, что всё хорошо: у него открытый доступ к европейскому банкингу и странам, он может работать с территории Испании с клиентами по всему миру и еще имеет право на продление.

Но проблема была в том, что период льготного режима по отчислениям в соцстрах для его autónomo подходил к концу, а вместе с ним — и возможность пользоваться выгодными налоговыми ставками в Испании. Егор обратился к нам за тем, чтобы сохранить уровень налоговой нагрузки. Мы предложили ему модификацию ВНЖ: с Digital Nomad-Аутономо на Digital Nomad в найме, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку. Собрали его кейс под ключ, грамотно обосновав смену типа резиденции.

Результат: одобрение за 16 рабочих дней, 0 дозапросов.

Это лишь один из вариантов уменьшения вашей налоговой нагрузки. Варианты по легальной оптимизации налогов в Испании у каждого могут быть разные. Поэтому вместо того, чтобы гадать и находить информацию в интернете, лучше напрямую обратиться к хестору.

04/Топ-5 частых налоговых ошибок в Испании

• Просрочка подачи деклараций. Если вы подаёте без требования от AEAT, применяется сурчардж (а не штраф): 1% + 1% за каждый полный месяц задержки (до 12 мес.), после 12 мес. — 15% + проценты. Если уже начато взыскание, действуют исполнительные надбавки 5%/10%/20%. Это отдельный режим от штрафов и, как правило, заменяет штраф при добровольной саморегулировке.
• Ошибки в счетах-фактурах (facturas). Обычные нарушения: штраф 1% от суммы операций; отсутствие выдачи/хранения: 2% (если сумма неизвестна — 300 € за каждую операцию). Ложные/поддельные фактуры: 75% от суммы операций. При «существенном» нарушении возможен доп. +100% к сумме штрафа. Проверьте NIF, ставки/основание IVA, даты и обязательные реквизиты.
• «Незаметные» (мелкие) доходы/расходы. Любое недекларирование, даже на небольшие суммы, при выявлении попадает под ст. 191 LGT «dejar de ingresar» — штраф 50–150%% от недоплаты (уровень зависит от скрытности/мошенничества). Если же вы сами доподадите и доплатите до требования AEAT, работают сурчарджи из п. 1 вместо штрафа.
• Международные операции (зарубежные активы/ЕС-сделки). По Modelo 349 (операции внутри ЕС) — фиксированная санкция 20 € за каждый «dato», мин. 300 €, макс. 20 000 € при подаче вне срока/с ошибками. Если международная операция привела к недоплате налога, применяется ст. 191 со штрафом 50–150%.
• Необоснованные вычеты и «раздутые» расходы. Личные траты в бизнес-расходах, неверный вычет IVA или расходы без первички часто заканчиваются штрафом.

05/А теперь — 3 главных термина, которые должен знать каждый, кто собирается переехать в Испанию: NIE, NIF, цифровая подпись.

Итак, NIF (Número de Identificación Fiscal) — это налоговый идентификационный номер, необходимый для всех финансовых и юридических операций в Испании, включая уплату налогов, подписание контрактов, открытие банковского счета или покупку недвижимости.

• Для граждан Испании налоговый номер NIF совпадает с номером национального удостоверения личности (DNI).
• Для компаний и организаций NIF присваивается при их регистрации и постановке на налоговый учет и представляет собой специальный код, начинающийся с буквы, идентифицирующей тип юридического лица (например, «A» — для акционерных обществ, «B» — для обществ с ограниченной ответственностью)
• Для иностранных граждан и резидентов Испании их NIF — это номер идентификации иностранца (NIE), который также используется для налоговых целей.

Кратко, вам нужен NIE для:

• всего, что связано с недвижимостью;
• открытия банковского счета;
• официальной работы;
• регистрации бизнеса;
• уплаты налогов;
• оформления пособий и страховки внутри Испании;
• для заключения договоров.

Когда иностранец получает вид на жительство в Испании, ему автоматически присваивают NIE, который указывают в карточке резидента. Отдельно оформлять НИЕ не нужно. Цифровая подпись — это электронный документ, который удостоверяет личность пользователя в онлайн-пространстве. Она открывает доступ к:

• Онлайн-сервисам (например, портал налоговой службы, социальное обеспечение).
• К подписанию документов онлайн, что делает их юридически значимыми.
• К шифрованию данных.

Оформить подпись легко: достаточно наличия NIE. Оформление сертификата бесплатно для всех. Сертификат необходимо обновлять каждые 3 года, поэтому важно следить за его сроком действия. Если у вас есть цифровая подпись, то с ней вы решите многие бюрократические вопросы, не выходя из дома и без ожидания ситы.

Кстати, что такое сита. «Ситой» называют предварительную запись на приём в государственные учреждения в Испании. По сути, это электронная запись, и осуществляется она через единый портал государственных услуг. Нужно выбрать провинцию, услугу, дату и время. Для этого требуется ввести личные данные (паспорт, NIE) и иногда электронную подпись или сертификат.

Сита распространяется на такие процедуры, как:

• сдача отпечатков пальцев для TIE (карты резидента);
• подача документов на ВНЖ или его продление;
• получение NIE;
• оформление водительских прав или регистрация автомобиля.

06/Как открывать банковский счет

Одно из преимуществ ВНЖ Испании — это возможность открыть счет в испанском банке. У нас даже есть клиенты, кто оформлял ВНЖ как раз ради этой опции.

К примеру, Владимир — финансист, который пришел к нам с одной конкретной проблемой: его зарубежные счета заблокировали в 2022 году, когда многие зарубежные банки закрыли доступ россиянам. Причем ограничения продолжаются и по сей день. ВНЖ Испании ему нужен был для того, чтобы получить доступ к деньгам и путешествовать по Европе.

Мы выбрали ему ВНЖ Digital Nomad в найме, собрали документы под ключ, помогли подтвердить ежемесячный доход выписками из банка. Через 27 дней он получил карточку и наконец-то выдохнул, ведь он снова разблокировал доступ к своим активам.

Счет в испанском банке намного безопаснее и удобнее, чем в других популярных среди релокантов странах.

Вот его плюсы:

• доступ к международным переводам: ЕС, Британия, США, ОАЭ, Грузия и другие страны; все переводы доходят до 3 рабочих дней;
• есть система быстрых переводов без комиссии;
• нет ограничений на перевод валюты;
• есть динамические CVV — так использовать карты безопаснее, ведь код меняется каждый раз.

Испанские карты можно использовать по всему миру. С их помощью легко купить кофе в аэропорту, оплатить игру на PlayStation или подписки на Canva, Zoom и другие сервисы. Открыть счет можно даже ребенку. Для этого понадобятся свидетельство о рождении с переводом на испанский, карточка TIE и паспорт ребенка.

Итак, как открыть счет, если вы оформили ВНЖ Испании. Все просто, вот пошаговая схема:

• Выбрать банк и тип счета. В разных банках разные условия и комиссии, так что лучше выбирать из нескольких вариантов.
• Посетить отделение банка или оформить счет онлайн. Многие банки в Испании позволяют открыть счет через интернет, но на первый раз все же советую посетить отделение лично, чтобы избежать ошибок.
• Предоставить документы. Нужно предъявить все необходимые документы (паспорт, NIE, карточка резидента и т.д.). При этом у вас должен быть испанский номер телефона.
• Подписать договор с выбранным банком.
• Получить карту и доступ к онлайн-банкингу. В течение нескольких дней после открытия счёта выдадут дебетовую карту, а также доступ к интернет-банкингу.

Хорошо, вы открыли счет в испанском банке, но теперь вопрос — как перевести свои активы из «токсичных» юрисдикций (например, России) на этот счет? Схема проста: открывайте счет в любом банке СНГ, который не находится под ограничениями. Подойдут банки Беларуси, Казахстана, Армении. Другой вариант — через криптовалюту. Однако нужно иметь криптокошелёк и хорошо разбираться в том, как устроены криптопереводы и как правильно выводить деньги, иначе есть риск просто всё потерять.

Ну и третий вариант — отправить наличные в другую страну. Либо через доверенное лицо или знакомого, либо через сервисы доставки. Всеми этими способами пользуемся и мы при работе с нашими клиентами. Поможем открыть счет в банке, сделать перевод через крипту и с легализацией наличных. Подробнее обо всех нюансах и внутренних процессах оформления ВНЖ мы рассказываем на консультации.

А теперь другой вопрос: как открыть счет в банке Испании, если вы не резидент Испании?

Ответ прост — никак. Некоторые банки все еще могут открыть счет, но вы не сможете им пользоваться, пока в систему не будет загружена карта резидента Испании. Вы точно не сможете оформить недвижимость или провести серьезные сделки с ограничениями на таком счете; как и получить доступ к своим замороженным активам. Все финансовые организации в условиях мировой нестабильности сейчас ужесточают требования к проверке своих клиентов.

Поэтому здесь выход один: хотите открыть счет в испанском или другом европейском банке или брокере и получить доступ к переводам и оплатам по всему миру — оформляйте ВНЖ Испании. Если банковский счет в ЕС нужен срочно, рекомендуем рассмотреть ВНЖ Digital Nomad. Оформление резиденции происходит меньше чем за 20 рабочих дней. Наши клиенты, как правило, получают одобрения за 10-15 дней.

07/Как подтвердить доход фрилансеру

Если вы фрилансер и подаетесь через ВНЖ Nomad Аутономо, то следующая информация для вас. Обсудим все способы, как можно подтвердить доход. Что делать, если вы получаете платежи от разных клиентов, а не от одного работодателя?

Итак, как в таком случае подтвердить доход:

• Первое: соберите все ваши контракты с компаниями-клиентами, включая договоры об оказании услуг и гражданско-правовые договоры со сроком не менее трех месяцев.
• Далее, соберите счета-фактуры и отчёты о доходах;
• Предоставьте все выписки с банковского счёта, подтверждающие оплату от клиентов. Лучше распределить их по каждому клиенту.

Но если вы фрилансер, а контракты с клиентами носили устный характер, перед подачей стоит:

• Заключить хотя бы формальные договоры с клиентами;
• Либо получить подтверждение регулярных поступлений на счёт у своего банка, плюс чеки от самих клиентов;

На крайний случай: запросить рекомендательные письма от заказчиков. Если у вас нет официальных документов о работе с клиентами, но вы хотите получить ВНЖ Испании, то приходите к нам на бесплатную консультацию. Мы либо найдем решение для вашей ситуации, поможем подтвердить доход, или подберем другой подходящий вам тип. Например, ВНЖ по «Стартапу» не требует никаких подтверждений дохода.

А вот пример, как мы помогаем другим клиентам-фрилансерам получить ВНЖ:

Еще в прошлом году к нам обратилась Ульяна. У нее был очень интересный кейс: она жила в Армении и работала на британскую компанию. Она очень хотела путешествовать по Европе. Однако проблема была в том, что Ульяна была оформлена как фрилансер, без трудового договора, и это ограничивало ей въезд в Европу. Она уже знала о ВНЖ цифрового кочевника и выбрала нас в качестве тех, кто поможет в оформлении.

Для одобрения британский контракт не подходил из-за его формата. И вот, что мы сделали: переоформили договор в соответствии с требованиями ведомства, синхронизировали сроки во всех документах от работодателя, помогли с обоснованием доп. доходов. И это сработало! Ульяна получила одобрение на ВНЖ Digital Nomad за 14 дней.

Итак, вот и мы разобрали с вами эту сложную тему. Информации крайне много, и кто-то может вообще запутаться. Поэтому обязательно после прочтения воспользуйтесь дополнительными файлами — это поможет вам всё структурировать и запомнить самое основное. Ну а если вы собираетесь оформить ВНЖ в ближайшие 6 месяцев, то лучший вариант — следовать такому плану:

• 1) Прийти к нам на консультацию — мы полностью разберем ваш кейс и вместе подберем ВНЖ.
• 2) Записаться на консультацию к хестору — на основе выбранного ВНЖ Испании он разберется, какие налоги вам нужно будет платить и как легально снизить налоговую нагрузку.